Cipro, situata all’incrocio tra Europa, Asia e Africa, è rinomata per la sua solida infrastruttura commerciale e un ambiente favorevole agli investimenti.
In qualità di membro affermato dell’Unione Europea, Cipro vanta un mix unico di pratiche commerciali occidentali e spirito imprenditoriale dell’Europa orientale. La sua posizione strategica, unita a una forza lavoro diversificata e qualificata, la rende una meta attraente per imprenditori di tutto il mondo. Inoltre, il suo moderno quadro legale e normativo, radicato nella common law inglese, assicura trasparenza e affidabilità per gli investitori. Cipro ha meticolosamente scolpito una nicchia per sé come un centro commerciale internazionale di buon nome, accrescendo il suo desiderabilità per la formazione di società e il commercio internazionale.
| Paese | Cipro |
| Lingua | Greco (80,9%) Turco (0,2%) Inglese (4,1%) Russo (2,9%) Altro (11,9%) |
| Ora a Cipro | GMT+2 (GMT+3 durante l’ora legale) |
| Popolazione | Circa 1,21 milioni (fonte: Banca Mondiale, 2021) |
| Valuta | € (EUR) |
| Religione | Cristianesimo Ortodosso (religione principale) |
| Regime fiscale | 12,5% |
| IVA | 19% (Aliquota standard) |
| Stipendio medio | €1.800 (fonte: Numbeo, 2021) |
| Tipi di società | Private Limited Company (Ltd) Public Limited Company (Plc) Partnerships (General and Limited) Branch of a Foreign Company International Business Company (IBC) Variable Capital Investment Company (VCIC) Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization Trust Sole Proprietorship |
Aprire una società a Cipro offre vantaggi senza pari, specialmente per chi cerca di capitalizzare sui benefici fiscali e su una posizione strategica. Le politiche fiscali di Cipro sono favorevoli agli imprenditori, particolarmente adatte per le aziende che si occupano di commercio internazionale, spedizioni e servizi finanziari. Inoltre, il governo locale fornisce incentivi per le startup, assicurando che le nuove imprese possano avere una partenza vantaggiosa nel mercato competitivo.
Cipro è spesso la scelta preferita per gli affari internazionali a causa dei suoi numerosi vantaggi:
| Vantaggi | Dettagli | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Posizione Geografica Strategica | Essendo all’incrocio tra Europa, Asia e Africa, Cipro offre un vantaggio ineguagliabile per le aziende che mirano a operare su scala internazionale. Questa posizione facilita relazioni commerciali più fluide con i paesi di questi continenti, specialmente per le imprese di import/export. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Robusta Infrastruttura Bancaria e Finanziaria | Cipro dispone di un solido settore bancario dotato di servizi e infrastrutture finanziarie moderne, rendendo le transazioni finanziarie agevoli per le imprese. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Regime Fiscale Attraente | Con uno dei tassi di imposta sulle società più bassi nell’UE, Cipro è un paradiso fiscale per le imprese. La mancata applicazione di tasse alla fonte su dividendi, royalties e pagamenti di interessi a non residenti aumenta ulteriormente la sua attrattiva per le operazioni internazionali. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Forza Lavoro Qualificata e Multilingue | Cipro vanta una forza lavoro ben istruita, qualificata e prevalentemente anglofona. La competenza in più lingue facilita la gestione delle operazioni aziendali, specialmente per le società internazionali. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Accesso al Mercato Europeo | Essendo membro dell’UE, le società a Cipro possono sfruttare i benefici del commercio con il vasto mercato europeo senza affrontare tariffe doganali o dazi. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Clima Favorevole agli Investitori | Incentivi governativi e supporto per le startup e gli investitori stranieri. |
| Svantaggi | Dettagli |
|---|---|
| Tensioni Geopolitiche | La situazione politica irrisolta tra le comunità cipriote greche e turche potrebbe essere una preoccupazione per i potenziali investitori, poiché introduce un elemento di incertezza nella regione. |
| Dimensioni Ridotte del Mercato | Dato il suo piccolo numero di abitanti, il mercato interno di Cipro è limitato. Le aziende che si concentrano principalmente sul mercato locale potrebbero affrontare vincoli di crescita a meno che non pianifichino di espandersi all’estero. |
| Cambiamenti Normativi | A causa della sua appartenenza all’UE, Cipro è obbligata ad allineare le sue politiche e regolamentazioni con le direttive dell’UE. Questi frequenti cambiamenti possono a volte risultare onerosi per le imprese nell’adeguarsi. |
| Dipendenza da Pochi Settori Economici | L’economia cipriota dipende pesantemente da settori come il turismo, l’immobiliare e la spedizione. Questa dipendenza può essere una spada a doppio taglio, poiché le flessioni in questi settori potrebbero avere impatti pronunciati sull’intera economia. |
Cipro è particolarmente popolare per le imprese nei settori delle spedizioni, dei servizi finanziari, del turismo e dell’immobiliare. La sua posizione strategica, unita a leggi marittime favorevoli, la rende una delle principali destinazioni per le compagnie di spedizioni globali. Inoltre, il suo solido settore bancario e le trasparenti regolamentazioni finanziarie attraggono istituzioni finanziarie internazionali e investitori.
Cipro ha progettato il suo sistema fiscale per essere competitivo ma conforme agli standard internazionali. Con trattati di doppia imposizione con oltre 60 paesi, assicura che le imprese operanti a Cipro non affrontino la tassazione in due giurisdizioni per lo stesso reddito.
Il sistema fiscale di Cipro è una delle sue caratteristiche più attraenti per imprese e investitori. Il tasso di imposta sulle società è uno dei più bassi nell’Unione Europea al 12,5%. Inoltre, Cipro non impone tasse alla fonte su distribuzioni di dividendi, interessi e pagamenti di royalty effettuati a individui o società non residenti. Questo rende il paese molto favorevole per le holding, le società di trading e le società di royalty. Inoltre, Cipro offre una serie di deduzioni sulle spese sostenute interamente ed esclusivamente per la produzione di reddito imponibile. Questo include interessi, royalty e altre spese aziendali rilevanti. Il paese dispone anche di un regime fiscale sulla Proprietà Intellettuale (IP) che prevede un’esenzione fiscale dell’80% sul profitto netto derivante dallo sfruttamento di IP. Questo regime è conforme all’approccio ‘nexus’ dell’OCSE.
Cipro attua le direttive dell’Unione Europea in materia di IVA. L’aliquota IVA standard è del 19%, con aliquote ridotte del 9%, 5% e 0% applicabili a determinati beni e servizi. La registrazione all’IVA è obbligatoria per le imprese con forniture imponibili che superano i €15.600 in un anno solare.
Sì, Cipro ha in vigore norme sulle Controlled Foreign Company (CFC). Sono progettate per impedire ai residenti fiscali ciprioti di trasferire grandi quantità di profitti a filiali situate in giurisdizioni a bassa tassazione. Le norme sui CFC si applicano se un residente fiscale cipriota ha una partecipazione diretta o indiretta superiore al 50% in un’entità straniera, e l’entità straniera paga imposte a un tasso inferiore al 6,25% nel suo paese di residenza.
Non è obbligatorio che una società cipriota abbia un direttore locale. Tuttavia, avere un direttore locale può aiutare a stabilire la residenza fiscale a Cipro.
Sebbene sia comune avere un segretario locale per comodità amministrativa, non è un requisito legale a Cipro.
Tutte le società a Cipro sono tenute a presentare un rendiconto annuale. Questo fornisce dettagli sugli ufficiali della società, l’ufficio registrato, gli azionisti e il capitale sociale. Viene presentato al Registro delle Imprese ed è accessibile al pubblico.
Le società a Cipro devono far controllare i conti annualmente. Questi bilanci controllati devono essere preparati seguendo gli International Financial Reporting Standards e devono essere depositati presso il Dipartimento delle Tasse di Cipro e il Registro delle Imprese.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Private Limited Company | Limited (Ltd)| Nessun requisito minimo |
Imposta sulle società: 12,5% sui profitti netti |
|
Una Private Limited Company (Ltd) a Cipro è la forma più comune di entità commerciale, ideale sia per investitori d’affari locali che internazionali. Questo tipo di società è particolarmente attraente per le piccole e medie imprese, le startup e le imprese familiari a causa delle sue caratteristiche di responsabilità limitata e flessibilità in termini di gestione e operazioni.
Gli imprenditori, le startup e le piccole e medie imprese scelgono tipicamente questa forma di incorporazione a causa della sua facilità di configurazione, della protezione della responsabilità limitata per gli azionisti e della flessibilità operativa. È anche la scelta preferita per gli investitori stranieri che cercano di stabilire una presenza a Cipro, data la posizione strategica del paese, il solido sistema legale e il regime fiscale favorevole.
Il motivo principale per scegliere una Private Limited Company è la protezione della responsabilità limitata che offre. Gli azionisti sono responsabili solo fino all’ammontare del loro capitale sociale, proteggendo gli asset personali. Inoltre, l’aliquota dell’imposta sulle società a Cipro è una delle più basse nell’UE, ferma al 12,5%, il che è particolarmente attraente per le imprese. La riservatezza, la facilità di controllo e la pianificazione della successione sono benefici aggiuntivi, poiché le azioni possono essere facilmente trasferite o lasciate in eredità. Inoltre, le società Ltd cipriote sono entità rispettabili e riconosciute in tutta l’Unione Europea, facilitando il commercio e le operazioni aziendali all’interno del mercato dell’UE.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Public Limited Company | Plc | €25,629 | Imposta sulle società: 12,5% sui profitti netti |
Una Public Limited Company (Plc) a Cipro è pensata per le imprese che intendono quotare le loro azioni in borsa e renderle pubblicamente scambiate. È adatta per le imprese più grandi e per quelle che cercano di raccogliere capitale dal pubblico. Questa forma di società è tipicamente scelta da grandi corporazioni o da quelle che pianificano di diventare pubbliche. È adatta per le aziende che richiedono un investimento di capitale più sostanziale, quelle che intendono avere più di 50 azionisti, o quelle che mirano ad aumentare la loro visibilità e credibilità nel mercato essendo quotate in pubblico.
Uno dei motivi principali per optare per una Public Limited Company è la capacità di raccogliere capitale attraverso il finanziamento pubblico quotando la società in borsa. Questo migliora la capacità dell’azienda di investire, espandersi e sviluppare vari progetti. Una Plc ha un’identità legale separata, offrendo protezione della responsabilità limitata, il che significa che gli azionisti sono protetti dai debiti della società. Come la Ltd, anche una Plc gode di un’aliquota dell’imposta sulle società sui profitti netti del 12,5%, una delle più basse nell’UE. Inoltre, essere una società quotata in borsa aumenta la visibilità dell’azienda, ne migliora l’immagine aziendale e può fornire un maggior potere contrattuale con fornitori e clienti.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| General Partnerships | N/D | Nessun requisito minimo | Utile tassato come reddito personale |
| Limited Partnerships | N/D | Nessun requisito minimo | Utile tassato come reddito personale |
Le Partnerships a Cipro sono categorizzate in General Partnerships and Limited Partnerships. Entrambi i tipi sono adatti per professionisti che desiderano impegnarsi in un’impresa commerciale congiunta e sono spesso utilizzati da individui in professioni simili, come avvocati, commercialisti e consulenti.
Le General Partnerships sono formate da due o più persone e non hanno un’entità legale separata dai soci. Ogni socio è congiuntamente e separatamente responsabile per i debiti della società in modo illimitato. Questo tipo di società è relativamente facile ed economico da costituire e gestire, rendendola un’opzione attraente per le piccole imprese locali e i professionisti. Tuttavia, l’aspetto della responsabilità può essere un deterrente per alcuni.
D’altra parte, le Limited Partnerships sono composte da uno o più soci accomandatari con responsabilità illimitata e uno o più soci accomandanti la cui responsabilità è limitata all’ammontare del loro contributo nella società. Le Società in Accomandita Semplice sono spesso utilizzate per scopi di investimento, dove il socio accomandatario gestisce l’azienda e i soci accomandanti agiscono come investitori silenziosi.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Branch of a Foreign Company | N/D | N/D (Dipende dalla società madre) | Imposta sulle società: 12,5% sui profitti netti derivanti da Cipro |
Una Branch of a Foreign Company non è un’entità legale separata ma un’estensione della società madre estera. È adatta per le società estere che desiderano stabilire una presenza a Cipro senza incorporare un’entità legale separata. Il processo di registrazione di una filiale a Cipro è semplice, richiedendo alla società estera di registrarsi presso il Registro delle Imprese di Cipro e di nominare un rappresentante locale.
Le filiali sono tipicamente utilizzate da grandi corporazioni internazionali che cercano di espandere le loro operazioni a Cipro per varie ragioni strategiche, come accedere al mercato cipriota, sfruttare il sistema fiscale favorevole del paese o usare la filiale come base regionale per le operazioni in Medio Oriente, Europa o Africa.
Il vantaggio principale dell’istituzione di una Filiale è che essa è soggetta allo stesso tasso di imposta sulle società del 12,5% sui profitti netti derivanti da Cipro, uno dei più bassi nell’UE. Tuttavia, a differenza delle società cipriote, una Filiale è tassata solo sul reddito proveniente da Cipro. Inoltre, a seconda delle leggi fiscali del paese di origine della società madre, potrebbe essere possibile compensare i profitti e le perdite della filiale cipriota con i profitti della società madre.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| International Business Company | IBC | Nessun requisito minimo | Imposta sulle società: 12,5% sui profitti netti |
Le International Business Company (IBC) a Cipro sono entità che conducono le loro operazioni commerciali al di fuori di Cipro, sebbene siano incorporate e gestite all’interno di Cipro. Sono costituite da non residenti e stranieri, spesso utilizzate per il commercio internazionale o regionale, attività di investimento e come società holding. Il modello IBC è adatto a proprietari di aziende e investitori alla ricerca di riservatezza, un regime fiscale favorevole e una struttura aziendale efficiente per operazioni internazionali.
Le IBC sono soggette a un’imposta sulle società del 12,5% sui loro profitti netti, uno dei più bassi all’interno dell’Unione Europea, e sono esentate dall’imposta alla fonte sui dividendi. Il basso tasso di imposta, combinato con una vasta rete di trattati per evitare la doppia imposizione, rende le IBC un veicolo attraente per la pianificazione fiscale internazionale e per l’investimento. Inoltre, le IBC beneficiano dell’assenza di regolamenti sul controllo dei cambi, consentendo la libera movimentazione dei fondi.
Un altro vantaggio significativo è la riservatezza fornita dalla legge cipriota riguardo l’identità dei veri beneficiari finali, dei direttori e degli azionisti, che è protetta e non divulgata a terzi, con limitate eccezioni principalmente relative a indagini penali.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Variable Capital Investment Company | VCIC | €125.000 | Imposta sulle società: 12,5% sui profitti netti; Esenzione su redditi da dividendi e profitti dalla vendita di titoli |
Le Variable Capital Investment Company (VCIC) a Cipro sono veicoli di investimento flessibili rivolti a investitori professionali e ben informati. Operano sotto il quadro normativo fornito dalla Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) e sono tipicamente utilizzate per schemi di investimento collettivi, inclusi fondi comuni di investimento o fondi speculativi.
Le VCIC devono avere un capitale sociale minimo di €125.000, che può essere aumentato o diminuito in base alle attività di investimento e alle esigenze della società, fornendo significativa flessibilità operativa. Questo tipo di società è ideale per gestori di fondi, investitori professionali e individui con un patrimonio netto elevato che richiedono un veicolo regolamentato per investimenti collettivi.
Il principale vantaggio fiscale di una VCIC è l’esenzione sui redditi ricevuti sotto forma di dividendi e sui profitti generati dalla vendita di titoli, indipendentemente dalla loro origine. Inoltre, nessuna ritenuta alla fonte è applicata ai pagamenti di dividendi effettuati a non residenti di Cipro, sia che si tratti di entità aziendali sia di individui. Non ci sono inoltre tasse sul valore netto degli asset degli investimenti.
Le VCIC beneficiano anche della vasta rete di trattati per evitare la doppia imposizione che Cipro ha stabilito con numerosi paesi, fornendo significative opportunità per una pianificazione fiscale internazionale ed una strutturazione efficiente. Il quadro normativo per le VCIC a Cipro è pienamente conforme alle direttive dell’UE, garantendo alti standard di operatività, trasparenza e protezione degli investitori.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| NGO/Non-Profit | N/A | Nessun requisito minimo | Generalmente esenti da tasse |
Le Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization a Cipro sono tipicamente stabilite per la promozione del benessere sociale, educazione, beneficenza, arte, religione, cultura, sport o per la protezione dell’ambiente. Queste entità non operano per generare profitto, e eventuali fondi eccedenti sono reinvestiti nelle attività dell’organizzazione.
Le NGO/Non-Profit sono generalmente esenti dall’imposta sulle società, poiché le loro operazioni non sono svolte al fine di generare profitti. Tuttavia, sono tenute a mantenere una corretta contabilità e possono essere soggette a revisione contabile a seconda del livello di entrate o finanziamenti che ricevono. Potrebbero anche qualificarsi per vari contributi e finanziamenti sia dal governo che da enti internazionali, specialmente se le loro attività sono in linea con obiettivi sociali, educativi o ambientali più ampi.
La costituzione di un’NGO/Non-Profit è un’opzione adatta per gruppi il cui scopo principale è il lavoro sociale o il servizio alla comunità, e non la generazione di profitto. Queste organizzazioni spesso godono di una buona reputazione e credibilità, che può essere vantaggioso nella raccolta fondi e nel mobilitare il sostegno della comunità.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Trust | N/A | N/A | Soggetto a determinate esenzioni fiscali |
I Trust a Cipro sono stabiliti sotto la Cyprus International Trusts Law e sono un veicolo efficace per la protezione dei beni, la pianificazione patrimoniale e l’investimento. Un trust è un accordo legale per cui una persona (il disponente) trasferisce beni ad un’altra persona o entità (il trustee) per detenere e gestire a beneficio di persone o entità specificate (i beneficiari).
Uno dei principali vantaggi dei trust ciprioti è l’alto livello di riservatezza che offrono, poiché non è richiesta la registrazione del trust né la divulgazione dei proprietari effettivi. Inoltre, i Trust Internazionali di Cipro godono di significativi vantaggi fiscali, inclusa l’esenzione dall’imposta sul reddito, dall’imposta sulle plusvalenze e dal dazio di successione o dall’imposta di eredità a Cipro.
I Trust sono comunemente utilizzati da individui con un elevato patrimonio netto per la pianificazione patrimoniale e di successione, da famiglie che cercano di stabilire un’eredità per le generazioni future e da individui che richiedono un meccanismo efficiente di protezione dei beni. Sono utilizzati anche per scopi caritatevoli.
| Tipo | Denominazioni | Capitale Sociale Minimo | Tasse |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship | N/A | Nessun requisito minimo | Imposta sul reddito sui profitti aziendali |
Un Sole Proprietorship a Cipro è la forma più semplice di struttura aziendale, posseduta e gestita da un singolo individuo, e non vi è distinzione legale tra il proprietario e l’azienda. È facile da istituire e gestire, con meno formalità, requisiti amministrativi e costi inferiori rispetto alle società o alle partnership.
Il proprietario di un Sole Proprietorship ha una responsabilità illimitata, il che significa che se l’azienda contrae debiti o viene citata in giudizio, i beni personali del proprietario possono essere utilizzati per saldare tali obbligazioni. Tutti i profitti generati da un Sole Proprietorship sono tassati come reddito personale del proprietario e sono soggetti alle aliquote progressive dell’imposta sul reddito di Cipro.
Questo tipo di attività è ideale per liberi professionisti, consulenti e piccoli operatori commerciali che vogliono mantenere il pieno controllo delle operazioni aziendali e ridurre al minimo la complessità amministrativa. Tuttavia, il principale svantaggio è l’esposizione alla responsabilità personale per i debiti e le passività dell’azienda.
