Costituzione società
Isola di Man

L’Isola di Man è una giurisdizione situata geograficamente nelle isole britanniche, situata tra l’Inghilterra e l’Irlanda, ma con un governo e un’identità separati. L’Isola di Man è un affermato centro d’affari internazionale che gode di una buona reputazione, ha una solida stabilità politica ed una tassazione alquanto bassa.

Un regime fiscale favorevole la rende una base allettante da cui partire per sviluppare affari. La legge è simile a quella dell’Inghilterra e del Galles, ma l’isola è autonoma e non fa parte del Regno Unito.

La formazione di società nell’Isola di Man è abbastanza popolare in tutta Europa a causa di una serie di vantaggi che implicano la possibilità di registrarsi per l’IVA per le società offshore dell’Isola di Man e un’aliquota fiscale zero sugli utili commerciali e di investimento.

A seguito di un accordo doganale con il Regno Unito, le società dell’Isola di Man possono registrarsi e commerciare con i paesi dell’UE fino a quando viene mantenuta una sede di attività locale, pertanto la costituzione di una società commerciale può essere redditizia per quegli investitori che intendono importare ed esportare merci dentro e fuori l’UE sfruttando al contempo un regime fiscale favorevole.

Le società offshore dell’Isola di Man possono anche essere utilizzate per detenere investimenti e proprietà commerciali nel Regno Unito come attività non tassate e possedere proprietà intellettuali.

Registrazione della società dell’Isola di Man

L’Isola di Man è un’ottima giurisdizione per la registrazione di una società commerciale se si desidera importare ed esportare merci dentro e fuori l’UE . Le società dell’Isola di Man possono essere registrate ai sensi della Act Companies del 1931 o della Act Act del 2006.

Per incorporare una società sono richiesti almeno un amministratore e un azionista che non devono essere residenti. Una dichiarazione annuale deve essere preparata dal direttore, archiviata e presentata al Registro delle Imprese da un agente locale registrato che sarà anche responsabile della tenuta dei registri contabili.
Inoltre, vi è una soglia per i conti da controllare che è improbabile che la maggior parte delle start-up superi in termini di fatturato annuo e numero di dipendenti.

Una volta registrata, la società deve ottenere un numero di identificazione fiscale (Tax Reference Number) e aprire un conto bancario presso una banca registrata nell’Isola di Man. Inoltre, la società deve rispettare le normative fiscali e le regolamentazioni locali, tenere i registri contabili aggiornati e presentare le dichiarazioni fiscali annuali presso il dipartimento delle imposte dell’Isola di Man.

Perché l’Isola di Man?

L’Isola di Man ha guadagnato sempre più attenzione tra gli investitori stranieri, in quanto la giurisdizione è riconosciuta come un centro finanziario offshore ben regolamentato con sviluppi progressivi in una gamma di prodotti finanziari internazionali.

Dispone anche di servizi e strutture basilari in termini di servizi bancari, legali e contabili con costi a tariffe competitive in confronto ad altre giurisdizioni. Vige un settore bancario molto vivace e i servizi manifatturiero, turistico e finanziario contribuiscono al prodotto interno lordo (PIL).

Gli investitori stranieri sono attratti dall’ordinamento fiscale per la semplicità del procedimento per l’acquisizione dei benefici fiscali, la riservatezza per gli affari e soprattutto non c’è controllo valutario. La sede della società non deve essere necessariamente situata sull’isola.

Secondo il Fondo Monetario Internazionale (FMI), l’Isola di Man è stata in grado di mantenere e migliorare l’elevata conformità ai Principi fondamentali dell’assicurazione (ICP) nell’ambito del programma di valutazione noto come Financial Sector Assessment Program (FSAP).

l’Isola di Man è riuscita a guadagnarsi un’alta considerazione grazie al mantenimento di un quadro normativo di alto livello e per questo molte aziende straniere scelgono di investire qui.

Costituzione di società

Sebbene un amministratore non debba essere residente sull’Isola di Man, una società deve avere lì un funzionario registrato o un agente. Questa persona deve essere autorizzata dalla Commissione di supervisione finanziaria dell’isola di Man ad agire come agente registrato.

La società deve inoltre avere una sede legale nell’Isola di Man. Deve essere nominato almeno un amministratore della società, ma non è indispensabile un segretario della società. Almeno un azionista deve essere registrato.

La dichiarazione annuale e la dichiarazione dei redditi devono essere presentate ogni anno. Le riunioni della società dovrebbero essere tenute in conformità con la legislazione, ma non è necessario che un amministratore sia presente nell’Isola di Man per prendervi parte, a condizione che sia in grado di comunicare con tutti gli altri amministratori.

Documenti

Per costituire una società nell’Isola di Man, è necessario compilare e presentare alcuni documenti presso il Registro delle imprese dell’Isola di Man (Companies Registry). Per registrare una società nell’Isola di Man, è necessario seguire i seguenti passaggi:

1. Scegliere il nome
   Scegliere il nome della società e assicurarsi che sia disponibile per l’uso. Il nome deve essere originale e non deve essere già registrato presso l’Ufficio del Registro delle Società
2. Indirizzo sede legale
   Deve essere un indirizzo fisico e deve trovarsi nell’Isola di Man. L’indirizzo registrato di una società è pubblicamente disponibile sul registro online
3. Creare l’Atto Costitutivo e Statuto
   L’atto costitutivo prevede una dichiarazione firmata da tutti gli Azionisti iniziali con i nomi e gli indirizzi dei sottoscrittori, che costituiscono la società e che acquisiscono le quote iniziali. La seconda parte è lo “statuto costitutivo” che stabilisce gli obiettivi della società, come deve essere gestita, governata e posseduta come concordato dagli azionisti e dagli amministratori. Comprende le responsabilità e i poteri degli Amministratori e i mezzi attraverso i quali i Membri possono esercitare il controllo sul Consiglio di Amministrazione.
4. Determinare la struttura
   Determinare la struttura della società: ad esempio, se sarà una società a responsabilità limitata, una società di persone o una società di capitali..
5. Registrarsi presso la Company Registration Form
   Il modulo contiene le informazioni di base dell’azienda, come il suo nome, l’indirizzo e le informazioni sui suoi fondatori e amministratori.
6. Documento di identità: i fondatori e i direttori dell’azienda devono fornire un documento di identità, come il passaporto o la carta d’identità.
7. Certificato di buona condotta: se un fondatore o un direttore dell’azienda ha vissuto all’estero per un periodo di tempo significativo, può essere richiesto di presentare un certificato di buona condotta (Good Conduct Certificate).
8. Attendere l’approvazione: il Companies Registry verifica i documenti presentati e, se sono conformi alle normative locali, emette un certificato di incorporazione. Il processo di registrazione può richiedere fino a 5 giorni lavorativi.

Tipi di società

L’Isola di Man gestisce due diversi flussi di entità aziendali, solitamente indicate come società del 1931 Act e del 2006 Act. La società 1931 Act è un’entità aziendale tradizionale ed è soggetta a molti requisiti operativi e di archiviazione.
La società Act 2006 è un’entità più aggiornata specificamente progettata per consentire una maggiore flessibilità nel suo funzionamento pur mantenendo adeguate garanzie.

Ai sensi del Companies Act del 1931 e del 2006 sono disponibili diversi tipi di società:

1. Società a responsabilità limitata (Limited liability company): è un tipo di struttura aziendale in cui i soci hanno una responsabilità limitata per i debiti e gli obblighi della società. Cioé, il patrimonio personale dei soci è generalmente protetto.
2. Società in accomandita semplice (Limited partnership): è un tipo di struttura in cui la società ha due tipi di soci: soci accomandatari e soci accomandanti. Se l’LP si trova in difficoltà finanziarie, il patrimonio personale del socio accomandatario può essere utilizzato per pagare i debiti della società.
3. Società per azioni (Public limited company): una società che ha azioni quotate in borsa e offre al pubblico l’opportunità di acquistare azioni.
4. Impresa individuale (Sole trader): un’impresa individuale in cui un lavoratore autonomo gestisce la propria attività. L’individuo è l’unico proprietario ed è personalmente responsabile di tutti gli aspetti dell’attività, compresi i profitti e le perdite, i debiti e gli obblighi legali.
5. Fiducia (Trust): una struttura legale in cui una persona (il trustee) detiene la proprietà di beni o risorse per il beneficio di un’altra persona (il beneficiario).

Vantaggi

I vantaggi della costituzione di una società nell’Isola di Man contemplano l’imposta sulle società dello 0% per la maggior parte delle società, esclusi i settori assicurativo e bancario e il reddito da immobili locali, e nessuna imposta sulle plusvalenze, ritenuta d’acconto, imposta di successione o imposta di bollo sui terreni.

Un ulteriore vantaggio è che il Paese dispone di infrastrutture ben sviluppate e avanzate che consentono un trasporto senza problemi. Inoltre, il governo svolge un ruolo attivo nel garantire che le stesse siano mantenute e ampliate progressivamente per soddisfare le esigenze sociali ed economiche.
L’aliquota fiscale è zero finché un’azienda non è una società immobiliare o un rivenditore che guadagna più di £ 500.000 l’anno. In questo caso sono tassati al 10%. A seguire indichiamo un prospetto relativo ai vantaggi fiscali che la giurisdizione dell’Isola di Man offre:

• Imposta societaria allo 0%
• I dividendi ai non residenti sono tassati allo 0%
• Nessuna imposta sulle plusvalenze – Non vi è alcuna imposta da pagare sulle plusvalenze derivanti dalla vendita di partecipazioni
• Nessuna imposta sui fondi ottenuti al di fuori della giurisdizione
• Nessuna tassa di successione – Rendendolo un modo molto efficiente dal punto di vista fiscale di possedere proprietà
• Nessuna ritenuta d’acconto è dovuta sui dividendi spettanti agli azionisti.

Sistema fiscale nell’Isola di Man

Il sistema fiscale dell’Isola di Man può godere di aliquote sul reddito basse del 10% e del 20% per gli individui e di un’aliquota fiscale dello 0% per le società con la maggior parte del reddito.

Persone fisiche
Per le persone fisiche il regime fiscale applicabile ai residenti dell’Isola di Man include i seguenti elementi.

1. Tassa del 10% sui primi £ 6.500 di reddito oltre l’assegno personale (£ 13.000 per le coppie sposate)
2. Aliquota marginale massima dell’imposta sul reddito del 20%
3. Nessuna imposta sulle plusvalenze, imposta di successione, sul patrimonio o sui guadagni in conto capitale o imposta di bollo
4. Agevolazioni fiscali per gli interessi pagati a un prestatore dell’Isola di Man, inclusi gli interessi ipotecari, gli interessi sui prestiti e gli interessi di scoperto fino a un massimo di £ 5.000

L’Isola di Man offre anche una serie di incentivi fiscali per attirare le imprese, come ad esempio la possibilità di beneficiare di un tasso impositivo agevolato per le attività di ricerca e sviluppo, e di un regime fiscale agevolato per le imprese che si occupano di finanza e servizi di gestione del patrimonio.

Aziende

Il sistema fiscale per le aziende prevede l’imposizione dell’imposta sul reddito delle società (Corporate Income Tax) e prevede le seguenti aliquote:

1. Aliquota dell’imposta sul reddito dello 0% sulla maggior parte dei redditi
2. Aliquota del 10% dell’imposta sul reddito delle attività bancarie
3. Aliquota dell’imposta sul reddito del 10% per le attività commerciali al dettaglio con utili imponibili annuali pari o superiori a £ 500.000
4. Aliquota dell’imposta sul reddito del 20% sul reddito derivante da terreni e proprietà dell’Isola di Man, ad esempio affitti/profitti per lo sviluppo di proprietà
5. Nessun obbligo di detrarre la ritenuta d’acconto dalla maggior parte dei pagamenti di dividendi e interessi

IVA

Ai fini dell’IVA, l’Isola di Man forma un unico territorio con il Regno Unito (UK) e le norme IVA sono sostanzialmente identiche. Ciò significa che per l’IVA, le dogane e la maggior parte delle accise, i due territori praticano lo stesso trattamento.

L’Isola di Man ha una propria autorità fiscale per l’IVA e altre imposte indirette, che opera in collaborazione con le autorità fiscali britanniche. Ai fini dell’IVA, il commercio all’interno dell’UE sarà soggetto alle stesse aliquote del Regno Unito con un’imposta sul valore aggiunto del tasso standard del 20%.

Alcune forniture sono addebitate allo 0%, inclusi cibo, libri e pubblicazioni e trasporti pubblici, e c’è anche un’aliquota del 5% applicata alle riparazioni di proprietà domestiche. Infine, alcune forniture sono esenti da IVA, tra cui servizi assicurativi e finanziari, scommesse e giochi, istruzione e assistenza sanitaria.

Dogane e accise

Come per l’IVA, le dogane e le accise  dell’Isola di Man si conformano a quelle del Regno Unito con regole identiche. I dazi doganali vengono riscossi sulla maggior parte delle merci importate dall’esterno dell’Unione Europea nell’Isola di Man e sono applicabili varie aliquote. Le accise si applicano a cose come alcol, tabacco e carburanti e ci sono varie aliquote applicabili. Sui prodotti alcolici, i produttori e i fornitori devono ottenere una licenza per la vendita e il commercio di alcolici sull’Isola di Man.

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