Costituzione società
Irlanda

L’Isola di Smeraldo, strategicamente situata nel cuore dell’Europa, è globalmente rinomata per la sua vivace scena tecnologica, la fiorente economia e un solido quadro normativo. Con un ambiente favorevole agli affari, un’infrastruttura avanzata e una storia di nutrimento dell’innovazione, l’Irlanda si presenta come l’epitome dell’opportunità per i potenziali imprenditori. La manodopera qualificata del paese, combinata con la sua posizione strategica, lo rende una destinazione allettante sia per le imprese consolidate che per le startup.

Perché aprire un’azienda in Irlanda?

Aprire un’azienda in Irlanda è una decisione strategica che offre numerosi vantaggi, in particolare per quegli imprenditori che valorizzano i benefici fiscali, un’infrastruttura ben consolidata e l’accesso a una manodopera altamente qualificata. La posizione pro-business del governo irlandese e gli incentivi, uniti all’appartenenza del paese all’UE, lo rendono una base allettante per le operazioni mirate ai mercati europei.

Settori più popolari per aprire un’azienda in Irlanda

I settori della tecnologia e della finanza dominano l’Irlanda, con numerosi giganti globali, tra cui Google, Facebook e Apple, che hanno qui le loro sedi europee. Anche le industrie farmaceutica, della tecnologia medica e agroalimentare sono in piena espansione, rendendo l’Irlanda un hub aziendale diversificato e dinamico.

Sistema fiscale in Irlanda

Il sistema fiscale irlandese è progettato per incoraggiare sia gli investimenti domestici che quelli esteri. Con regolamentazioni chiare, aliquote fiscali competitive e vari incentivi, il sistema promuove un ambiente favorevole agli affari.

Tasse

Il sistema fiscale irlandese è complesso ma favorevole agli investitori. L’imposta sul reddito personale opera su un sistema a scaglioni con due aliquote: 20% e 40%, a seconda dei livelli di reddito. Tuttavia, è l’aliquota dell’imposta sulle società a essere il tratto distintivo dell’Irlanda: un competitivo 12,5% sul reddito da attività commerciale, che ha attirato numerose aziende globali sulle sue coste. Questa bassa aliquota, combinata con l’assenza di restrizioni sulla ripatriazione di utili o capitale, attrae le aziende internazionali. Inoltre, l’Irlanda ha trattati per evitare la doppia imposizione con oltre 70 paesi, assicurando che le operazioni globali non siano tassate due volte sullo stesso reddito.

IVA in Irlanda

L’aliquota standard dell’IVA in Irlanda è del 23%. Tuttavia, si applicano aliquote ridotte ed esenzioni a specifici beni e servizi, garantendo un approccio equilibrato alle imposte sul consumo.

Regole CFC

L’Irlanda ha in vigore le regole sulle Società Controllate Esterne (CFC). Queste regole mirano a contrastare la deviazione artificiosa degli utili dall’Irlanda a entità offshore in giurisdizioni a bassa o nulla imposizione. Le regole CFC assicurano essenzialmente che gli utili mantenuti offshore, che non sono soggetti a tassazione o sono soggetti a un’aliquota effettiva bassa, possano essere tassati in Irlanda.

Requisiti

Direttore locale

Una società costituita in Irlanda deve avere almeno un direttore residente nell’Area Economica Europea (AEE). Se non c’è un direttore residente nell’AEE, l’azienda deve fornire una garanzia o ottenere un certificato di alta conformità.

Segretario locale

Ogni società irlandese deve avere un segretario della società. Non ci sono requisiti rigorosi di residenza per questo ruolo, ma è essenziale garantire che il segretario possieda le competenze necessarie per adempiere ai loro obblighi.

Rendiconto annuale

Tutte le società in Irlanda sono obbligate a presentare un rendiconto annuale, fornendo un aggiornamento sui dettagli essenziali della società e sui bilanci, indipendentemente dal fatto che abbiano avuto o meno un’attività commerciale.

Conti auditati

La maggior parte delle società in Irlanda è tenuta a fare un’audizione dei propri conti, con eccezioni disponibili per piccole società che soddisfano certi criteri.

Vantaggi

Costituire una società in Irlanda offre una moltitudine di benefici. Questo paese europeo, noto per i suoi paesaggi scenografici e la sua ricca storia, negli anni è diventato un hub strategico per le imprese alla ricerca di crescita, innovazione e stabilità. Le sue favorevoli aliquote fiscali aziendali, la forza lavoro qualificata e la posizione geografica strategica lo rendono una destinazione attraente per imprenditori e investitori. Andiamo più a fondo nei vantaggi specifici:

Svantaggi

Sebbene l’Irlanda offra diversi vantaggi per le aziende, ci sono anche sfide associate alla costituzione di una società nel paese. Queste sfide possono variare dalle complessità normative alla saturazione del mercato in alcuni settori. È essenziale bilanciare questi svantaggi con i potenziali benefici prima di prendere una decisione.

Tipi di Aziende in Irlanda

Private Company Limited by Shares (Ltd)

Intraprendere un’impresa commerciale in Irlanda presenta agli investitori e agli imprenditori una miriade di possibilità, specialmente quando si considera la Private Company Limited by Shares (Ltd) come modalità di costituzione. La Ltd, compendio di solidi e scalabili schemi aziendali, è spesso la scelta preferita per una varietà di motivi.

Designated Activity Company (DAC)

La Designated Activity Company (DAC) è una delle strutture societarie più diffuse in Irlanda, che offre un grado di flessibilità e trasparenza che attira molti investitori e proprietari di aziende. Strutturata per definire specificamente l’ambito e le attività dell’impresa all’interno della sua costituzione, una DAC delinea chiaramente la natura esatta delle sue operazioni, fornendo così un’idea chiara delle sue transazioni commerciali a tutte le parti interessate.

Questo tipo di costituzione è tipicamente favorito da coloro che cercano un quadro operativo definito e rigido, assicurando che le attività dell’azienda siano trasparenti e responsabili. In particolare, le aziende che operano in settori o industrie specializzate, come la finanza, la tecnologia o la farmaceutica, potrebbero optare per una DAC, in quanto consente loro di dichiarare chiaramente il loro scopo e i loro obiettivi, garantendo così un allineamento coerente delle attività aziendali e delle aspettative degli stakeholder.

Inoltre, la DAC fornisce una garanzia agli investitori e alle parti interessate riguardo la specificità e la limitazione delle attività dell’azienda, mitigando così i potenziali rischi associati alla diversificazione o alla deviazione dalle funzionalità aziendali principali. Così facendo, tutela gli interessi delle parti interessate e salvaguarda la direttiva di investimento iniziale degli investitori.

Company Limited by Guarantee (CLG)

La Company Limited by Guarantee (CLG), un altro tipo di costituzione fondamentale in Irlanda, è essenzialmente orientata verso organizzazioni no-profit, club, associazioni ed enti di beneficenza, offrendo loro una piattaforma stabile e affidabile sulla quale possono costruire in modo costruttivo le loro strutture operative.

Una caratteristica distintiva di una CLG è che generalmente non ha un capitale azionario o azionisti, ma ha membri che agiscono come garanti. La responsabilità dei garanti è limitata, spesso ad un importo nominale come €1, fornendo un quadro sicuro per i singoli membri mentre contemporaneamente salvaguarda gli obiettivi generali dell’organizzazione.

Un vantaggio significativo di optare per una struttura CLG emerge nella sua capacità di generare reddito, accettare donazioni e gestire finanziamenti in modo strutturato, assicurando che eventuali profitti siano reinvestiti nell’organizzazione, piuttosto che essere distribuiti ai suoi membri. Supporta adeguatamente il principio secondo cui l’organizzazione opera a beneficio del pubblico, amplificando così la sua credibilità e fiducia tra stakeholder, donatori e il pubblico generale. Inoltre, la sua struttura finanziaria protettiva, la responsabilità limitata e i robusti meccanismi di governance la rendono un’opzione attraente per le entità che danno priorità a stabilità e integrità finanziaria.

Public Limited Company (PLC)

La Public Limited Company, abbreviata come (PLC), rappresenta una scelta percorribile per le imprese che intendono diventare pubbliche e quotare le loro azioni in borsa. L’accesso al mercato dei capitali, che offre opportunità per accumulare un sostanziale investimento, è uno dei vantaggi preminenti della scelta di questo tipo di incorporazione.

Mirando a entità che mirano a estendere la loro influenza e forza finanziaria attraverso il trading pubblico, le PLC aprono un canale a un’ampia gamma di possibilità finanziarie. Il requisito di un capitale sociale minimo di €25.000 sottolinea la stabilità finanziaria e la capacità necessarie per navigare nelle acque espansive e spesso tumultuose del trading pubblico. L’elevato scrutinio pubblico e la necessità di divulgare dettagli finanziari e operativi forniscono un ambiente operativo trasparente, che potrebbe, a sua volta, migliorare la credibilità e la fiducia degli stakeholder.

Le PLC sono principalmente favorite da imprese con una solida base finanziaria e un’inclinazione strategica verso l’amplificazione della loro muscolatura finanziaria attraverso la partecipazione pubblica nell’equity. L’aliquota di tassazione sulle società si attesta al 12,5% per il reddito da attività commerciale, che è comparativamente competitiva su scala globale, mentre il reddito non da attività commerciale è tassato al 25%.

Unlimited Company (UC)

La Unlimited Company, denotata come UC, si presenta come una scelta particolarmente interessante per imprenditori e imprese che cercano un formato di business che non impone una restrizione sulla responsabilità dei membri o azionisti.

Questa forma societaria è scelta principalmente dalle imprese che valorizzano l’assenza di un capitale azionario minimo richiesto, fornendo un grado di flessibilità nelle fasi iniziali del percorso aziendale. È importante notare che mentre questa assenza di una soglia di capitale rende agevole l’istituzione, si traduce anche in un’assenza di un cuscinetto finanziario protettivo, esponendo i beni personali dei membri a potenziali passività aziendali.

L’UC è una scelta adatta per piccole e medie imprese, imprese familiari e start-up che richiedono un modello che estenda la libertà nella gestione del capitale pur essendo consapevoli della responsabilità illimitata a cui sono soggetti i proprietari. Ciononostante, la responsabilità illimitata conferisce anche un livello di riservatezza finanziaria, poiché le UC non sono obbligatoriamente soggette agli stessi requisiti di divulgazione degli altri tipi di società. La tassazione si allinea con la struttura fiscale societaria irlandese standard, applicando il 12,5% sul reddito da attività commerciale e il 25% su quello non derivante da attività commerciale.

Limited Partnership Company (LP)

La Limited Partnership Company, spesso abbreviata come LP, attira notevole attenzione da parte degli investitori internazionali e delle entità aziendali che aspirano a stabilire una presenza in Irlanda. Questo interesse diffuso deriva non solo dal fertile ambiente economico della nazione, ma anche dalla flessibilità e dai vantaggi fiscali attribuiti alla struttura LP.

Primariamente, una LP è caratterizzata dalla sua struttura ibrida, che amalgama abilmente elementi sia della partnership che della società. Di conseguenza, essa fornisce un santuario dove gli investitori possono immergersi nel mercato irlandese, protetti dal velo della responsabilità limitata e vivacizzati dalla libertà delle operazioni di partnership. La LP, fondamentalmente, è composta da almeno un socio accomandatario, che ha responsabilità illimitata, e soci accomandanti, le cui responsabilità non vanno oltre l’importo dei loro investimenti.

Orizzonti di investimento diversificati si allineano chiaramente con le LP, in particolare quelli che navigano attraverso i regni dei fondi privati, dell’immobiliare e del private equity. La struttura fiscale favorevole, valorizzata da un’aliquota standard di tassazione sulle società del 12,5%, si pone come un notevole richiamo, fornendo un terreno fertile dove le aziende possono seminare e raccogliere raccolti lucrativi pur mitigando gli oneri fiscali.

Investment Funds

Nel ricco mosaico del panorama finanziario irlandese, i Investment Funds si distinguono inequivocabilmente, attirando investitori globali attraverso uno spettro di strutture di fondo e quadri normativi, come il Veicolo Irlandese di Gestione Collettiva di Attività (ICAV), gli Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari (UCITS), e i Fondi di Investimento Alternativi (AIF).

Gli Investment Funds in Irlanda svelano un caleidoscopio di opportunità, meticolosamente forgiato per accogliere una miriade di strategie di investimento e classi di attività. Nutriti da un ambiente normativo solido e da una reputazione internazionale per l’esperienza nella gestione dei fondi, l’Irlanda si trasforma senza sforzo in un perno per la distribuzione globale di fondi. Gli ICAV, in particolare, tendono ad essere il veicolo di scelta per molti, con la loro capacità di eleggere la loro classificazione secondo le regole fiscali statunitensi del “check-the-box”, permettendo così l’accesso a un trattamento fiscale più favorevole.

Il flessibile e amichevole quadro legale dell’Irlanda per gli investitori propende significativamente alla sua posizione come domicilio di scelta per gli Investment Funds. Le sfumature delle implicazioni fiscali, abbinate a un ecosistema competente, creano uno scenario in cui gli investitori possono navigare con saggezza attraverso varie classi di attività, garantendo la conformità e ottimizzando simultaneamente i rendimenti. Nel dettaglio dagli investitori istituzionali ai gestori di fondi, il settore irlandese gli Investment Funds offre un ambiente accogliente, su misura, per conseguire obiettivi finanziari assicurando al contempo la mitigazione del rischio e l’osservanza normativa.

Irish Subsidiary

Quando gli imprenditori contemplano di estendere il loro confine operativo nel mercato irlandese, stabilire una Irish Subsidiary diventa spesso una strada privilegiata. Una Irish Subsidiary, entità legale distinta, offre alla sua società madre una difesa a braccio lungo contro debiti e passività. Questa struttura è prevalentemente orientata verso coloro che cercano di penetrare il mercato irlandese salvaguardando al contempo gli asset della società madre.

Scelta strategica per molte imprese, il modello di filiale non solo fornisce un riparo contro potenziali pericoli finanziari ma capitalizza anche sulla favorevole struttura fiscale corporativa dell’Irlanda. Con una tassazione del reddito da attività commerciali di soli il 12,5%, le aziende si trovano spesso in una posizione per facilitare un’operazione più lucrativa, specialmente quelle con un sostanziale fatturato derivante da attività commerciali.

Inoltre, la possibilità di designarsi come Società a responsabilità limitata (Ltd) o come Società per Azioni (plc) aggiunge uno strato di flessibilità, permettendo alle imprese di operare su una scala e in un modo che meglio si allinea con i loro obiettivi strategici. Così, una Irish Subsidiary diventa un’opzione allettante per le aziende con varie scale e settori operativi.

Branch Company

Le Branch Company in Irlanda sono sostanzialmente estensioni delle loro entità genitrici all’estero, permettendo loro di intraprendere attività commerciali entro i confini irlandesi pur rimanendo strettamente legate alle loro radici estere. Questo tipo di costituzione diventa particolarmente strumentale per le imprese che desiderano stabilire una presenza tangibile in Irlanda senza creare una entità irlandese autonoma.

Operare una Branch Company in Irlanda permette a un’azienda di esercitare un controllo più forte e diretto sulle sue operazioni, evitando la necessità di navigare attraverso strati amministrativi aggiuntivi associati alle filiali. Ciò significa potenzialmente una strategia più integrata e coesa in linea con l’etica e i parametri operativi della società madre.

Importante, mentre una Branch Company fornisce un condotto operativo diretto tra le nazioni, non protegge la società madre dalle passività. Pertanto, questo tipo di struttura è spesso selezionato da aziende con una solida base finanziaria e un intento strategico di armonizzare le operazioni attraverso i confini.

Sole Trader

I Sole Trader rappresentano una delle forme di attività commerciale più semplici e dirette in Irlanda, spesso risultando essere una scelta diffusa tra i piccoli imprenditori e gli imprenditori individuali. Come imprenditore individuale, l’individuo e l’attività commerciale sono visti come un’unica entità in contesti legali e finanziari, semplificando quindi processi e requisiti.

L’assenza di un capitale sociale minimo obbligatorio e l’esclusione di certe intricatezze burocratiche rendono questo un punto di accesso accessibile per operazioni di piccola scala e startup. Inoltre, la facilità di configurazione e gli accordi fiscali trasparenti e diretti attirano coloro che cercano un percorso diretto e non complicato nel mondo degli affari.

Tuttavia, mentre la via del Sole Trader riduce certi oneri amministrativi, è essenziale notare che non offre il velo protettivo contro la responsabilità personale. Pertanto, gli imprenditori individuali spesso devono essere giudiziosi e cauti nelle loro decisioni operative e finanziarie, garantendo sostenibilità e conformità con i requisiti statutari irlandesi.

Domande comuni