Costituzione società
Mauritius

La Repubblica di Mauritius è famosa per la sua economia stabile, la solida infrastruttura e le politiche amichevoli per gli investitori. Strategicamente situata, funge da ponte tra Africa e Asia, attirando imprenditori da tutto il mondo. Il suo favorevole sistema fiscale e la sua forza lavoro diversificata e multilingue le hanno conferito la reputazione di destinazione ideale per imprese internazionali e attività offshore.

Perché aprire un’azienda a Mauritius?

Mauritius offre un ambiente imprenditoriale favorevole con il suo sistema normativo semplice e una gamma di incentivi fiscali. Il governo locale incoraggia attivamente gli investimenti esteri, rendendola la scelta ideale per gli imprenditori in cerca di ottimizzazione fiscale e una posizione geografica strategica. I benefici fiscali sono particolarmente attraenti per le imprese orientate ai servizi e per quelle che desiderano stabilire società di partecipazione.

Vantaggi

Costituire una società a Mauritius offre una miriade di benefici. Mauritius è conosciuta per la sua robusta e amichevole infrastruttura aziendale, un favorevole sistema fiscale e un governo che supporta attivamente gli investimenti esteri. Questo l’ha resa una località preferita per molte imprese internazionali. Mauritius non solo offre un ambiente imprenditoriale solido, ma la sua posizione strategica funge da ponte sia verso i mercati asiatici che africani. Vediamo alcuni dei principali vantaggi di stabilire un’azienda in questa nazione insulare:

Svantaggi

Sebbene Mauritius offra numerosi vantaggi per le aziende, ci sono anche delle sfide da considerare quando si incorpora un’azienda lì. È fondamentale bilanciare queste sfide con i vantaggi per prendere una decisione informata. Ecco alcuni dei potenziali svantaggi nell’avviare un’attività a Mauritius:

Settori più popolari per avviare un’azienda a Mauritius

Il settore finanziario, il turismo, l’immobiliare e l’agroalimentare sono alcuni dei settori più popolari a Mauritius. La reputazione dell’isola come centro finanziario, combinata con la sua bellezza panoramica, rende sia i servizi finanziari che il turismo settori redditizi. L’immobiliare, in particolare le proprietà di lusso, ha visto una crescita grazie agli investimenti stranieri. Inoltre, Mauritius ha una ricca tradizione di coltivazione di canna da zucchero, rendendo l’agroalimentare un settore valido.

Sistema Fiscale a Mauritius

Mauritius vanta un sistema fiscale trasparente ed efficiente, caratterizzato da aliquote fiscali moderate, nessuna tassa sulle plusvalenze e assenza di ritenute fiscali su dividendi, interessi e royalties. La rete degli Accordi di Doppia Imposizione (DTAs) ne aumenta ulteriormente l’attrattiva come destinazione aziendale.

Tasse

Il sistema fiscale a Mauritius è semplice e favorevole alle imprese. Le aziende, sia locali che globali, sono tassate a un’aliquota fissa del 15%. Tuttavia, attraverso l’applicazione di crediti d’imposta, l’aliquota effettiva può essere ridotta, a volte anche a zero. Il reddito derivato fuori da Mauritius può essere esentato dalla tassazione, rendendo Mauritius una location favorevole per le holding. Non ci sono tasse sulle plusvalenze, tasse di successione e nessun diritto di bollo sul trasferimento di azioni. Inoltre, i dividendi, gli interessi e le royalties non sono soggetti a ritenuta alla fonte.

IVA a Mauritius

L’aliquota standard dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) a Mauritius è del 15%. È applicata su beni e servizi ad ogni stadio del processo di produzione e distribuzione. Tuttavia, alcuni beni e servizi sono tassati al 0% o esentati, fornendo un sollievo alle aziende e ai consumatori.

Regole CFC

Mauritius non aveva regole specifiche sulle Società Controllate Estere (CFC).

Requisiti

Direttore Locale

Un’azienda a Mauritius non è necessariamente tenuta a nominare un direttore residente o cittadino di Mauritius. Tuttavia, per certi vantaggi fiscali, potrebbe essere necessario un direttore residente.

Segretario Locale

Non c’è un requisito rigoroso per le aziende a Mauritius di nominare un segretario residente o cittadino.

Resoconto annuale

Le aziende a Mauritius devono presentare un resoconto annuale, dettagliando le loro prestazioni finanziarie e altri dettagli rilevanti, per garantire la conformità alle normative locali.

Bilanci verificati

Le aziende più grandi, specialmente quelle che si occupano di clienti e investimenti esteri, devono avere i loro conti verificati. Ciò garantisce trasparenza e adesione agli standard finanziari internazionali.

Tipi di aziende a Mauritius

Domestic Company (DC)

La costituzione e il funzionamento di una Domestic Company (DC) a Mauritius sono in gran parte regolati dalla Companies Act del 2001. A differenza delle altre classificazioni di aziende disponibili in questa giurisdizione, le DC servono generalmente il mercato locale, fornendo beni e servizi principalmente all’interno del paese. Sebbene non ci siano restrizioni sulla proprietà straniera di una DC, è fondamentalmente mauriziana nella sua portata operativa.

Nonostante non ci sia un capitale sociale minimo stabilito per la costituzione di una DC, la pratica finanziaria all’interno dell’azienda dovrebbe rispettare le norme prudenziali stabilite dalla Financial Services Commission. Inoltre, la tassazione svolge un ruolo fondamentale nella gestione finanziaria di una DC. Soggetta a un’aliquota fiscale sulle società del 15%, queste entità ottengono anche l’accesso ai benefici accordati attraverso la rete di Accordi di Doppia Imposizione (DTAAs) che Mauritius ha con numerosi paesi. Ciò consente sia agli investitori locali che a quelli stranieri di ottimizzare la loro efficienza fiscale garantendo nel contempo la conformità alle leggi fiscali locali e internazionali.

Global Business Company (GBC)

La categoria Global Business Company (GBC) sottolinea Mauritius come una giurisdizione riconosciuta per le iniziative commerciali globali. I GBC, sebbene incorporati a Mauritius, conducono tipicamente le loro attività commerciali principalmente al di fuori dei confini nazionali. Una caratteristica notevole dei GBC è la loro ampia utilizzazione da parte degli investitori internazionali per ottimizzare l’efficienza fiscale globale sfruttando l’ampia rete di trattati che Mauritius ha stabilito con diversi paesi.

Il quadro del GBC è formulato per essere robusto e flessibile, per soddisfare le varie esigenze delle imprese e degli investitori internazionali. Con un modesto prerequisito di un capitale sociale minimo di USD 1, permette a entità di varie dimensioni finanziarie di stabilire le loro operazioni sotto questa struttura. È fondamentale notare che mentre i GBC sono soggetti a un’aliquota fiscale standard del 15%, sono potenzialmente eleggibili per crediti d’imposta esteri, che possono notevolmente ridurre l’aliquota fiscale effettiva.

Global Business Company 2 (GBC 2)

Il Global Business Company 2 (GBC 2) è un tipo di entità che, per un periodo, è stato un veicolo preferito per gli affari e gli investimenti internazionali a causa del suo stato fiscalmente neutro a Mauritius. Storicamente, le entità GBC 2 erano strumentali per gli imprenditori e le entità che cercavano di facilitare il commercio internazionale, detenere asset globali e gestire la ricchezza in modo fiscalmente efficiente senza essere soggetti al regime fiscale societario locale.

È essenziale riconoscere che a partire dal 1° gennaio 2019, la classificazione GBC 2 è stata abolita a seguito delle modifiche alla Financial Services Act e alla Income Tax Act in linea con le linee guida dell’OECD sulla Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) e i principi fiscali dell’UE. Le aziende GBC 2 esistenti sono state protette fino al 30 giugno 2021, dopodiché sono state sciolte o trasformate in una diversa classificazione aziendale.

Authorised Company (AC)

Nell’ambiente finanziariamente effervescente di Mauritius, la Authorised Company (AC) si è affermata come un modello popolare tra gli investitori e le imprese straniere. Senza l’obbligo di un capitale azionario minimo e con i benefici dell’esenzione fiscale, offre un ambiente accogliente per una vasta gamma di imprese globali.

La Authorised Company è in gran parte progettata per soddisfare le esigenze delle aziende che hanno la maggior parte delle loro operazioni e gestione al di fuori di Mauritius, facilitando così gli affari e il commercio internazionale.

Questa struttura aziendale offre un quadro robusto e affidabile per gli investitori alla ricerca di una configurazione semplificata con obblighi statutari minimi. La struttura legislativa che circonda le Società Autorizzate è particolarmente orientata a ridurre gli impedimenti burocratici e a facilitare percorsi operativi più fluidi per le imprese.

L’AC, che è comunemente indicato aggiungendo “AS” al nome della società, delinea una struttura che non è soggetta alla stessa rigorosa o gravosa conformità normativa spesso riscontrata in altre giurisdizioni.

Diventa particolarmente attraente per le aziende che mirano a gestire efficacemente i costi pur sfruttando i benefici di una presenza aziendale internazionale. Alla luce degli aspetti sopra menzionati, le imprese sotto il modello di Authorised Company a Mauritius hanno costantemente dimostrato una forte propensione per l’espansione globale e gli impegni di commercio e affari internazionali.

Limited Liability Company (LLC)

La Limited Liability Company, contrassegnata con “LLC” dopo il nome dell’entità, si distingue come un tipo di incorporazione distintivo a Mauritius, noto per bilanciare flessibilità e protezione legale. Con un requisito di capitale azionario minimo di una sola Rupia Mauriziana, rappresenta un punto di ingresso chiaro sia per le imprese nascenti sia per quelle stabili che cercano di diversificare le loro operazioni.

Uno degli attributi più significativi di una LLC è la protezione legale che offre ai suoi membri. La responsabilità finanziaria degli azionisti è limitata al loro investimento nella società, salvaguardando i beni personali dagli obblighi finanziari della società. Tale struttura si rivela vantaggiosa per mitigare i rischi finanziari coinvolti, fornendo quindi una piattaforma sicura particolarmente favorevole per le piccole e medie imprese (PMI).

La fascia di tassazione per le LLC a Mauritius è fissata al 15%, un tasso competitivo rispetto agli standard globali. Questa struttura fiscale cerca di stabilire un giusto equilibrio, garantendo che le aziende contribuiscano all’economia della nazione senza essere eccessivamente gravate finanziariamente. La LLC a Mauritius, quindi, rappresenta un’atmosfera favorevole agli affari, coniugando facilità di gestione e prudenza finanziaria con una struttura legale solida e sicura, rendendola un’opzione attraente per una miriade di imprese e investitori, sia locali che internazionali.

Limited Partnership (LP)

La Limited Partnership (LP) a Mauritius fornisce una piattaforma notevole per investitori e imprese, unendo i vantaggi tradizionali della responsabilità limitata e la flessibilità intrinseca nelle partnership. Notoriamente considerata come una fusione delle caratteristiche presenti nelle società e nelle partnership, le LP sono diventate progressivamente un pilastro nel settore degli investimenti, in particolare nell’ambito del private equity.

In una LP mauriziana, i partner possono essere suddivisi in due categorie principali: partner generali e partner limitati. I partner generali hanno di solito una responsabilità illimitata e sono spesso coinvolti nella gestione della società. Al contrario, i partner limitati di solito hanno la loro responsabilità limitata al loro investimento e solitamente si astengono dal partecipare alle attività di gestione, offrendo una salvaguardia contro potenziali passività aziendali.

La tassazione a Mauritius offre un approccio sfumato in cui l’onere fiscale è, fino a un certo punto, modellato dalle specifiche disposizioni e operazioni dell’entità. Pertanto, è necessaria una pianificazione accurata e meticolosa per navigare nel panorama fiscale, garantendo l’aderenza a tutte le normative pertinenti e l’utilizzo ottimale delle agevolazioni e dei trattati disponibili.

Limited Liability Partnership (LLP)

È notabile che sembra esserci un errore tipografico nelle costanti fornite, poiché entrambi i tipi di aziende sono indicati come “LLP”. Presumendo che il secondo tipo inteso fosse la Limited Liability Partnership (LLP), la nostra esposizione si concentra su questo tipo di entità. L’LLP a Mauritius combina la flessibilità strutturale di una partnership con lo scudo di responsabilità generalmente attribuito alle società, creando una entità ibrida adatta a numerosi modelli di business e settori.

Simile alla LP, un LLP permette ai partner di godere dei vantaggi della responsabilità limitata mentre consente l’adozione di pratiche gestionali e operative comuni nelle partnership. Tuttavia, gli LLP introducono un vantaggio distintivo: tutti i partner godono del beneficio della responsabilità limitata, mantenendo la capacità di coinvolgersi nella gestione dell’azienda, senza il rischio di annullare il loro status di responsabilità protetta.

Il quadro fiscale a Mauritius presenta un’opportunità per le aziende di sfruttare saggiamente vari aspetti a loro vantaggio, a condizione che siano in stretta conformità con le leggi fiscali locali e internazionali e le linee guida. La reputazione del paese come giurisdizione stabile, regolamentata e trasparente ne aumenta ulteriormente l’attrattiva, offrendo un ambiente favorevole e solido in cui le aziende possono prosperare nel contesto finanziario globale in continua evoluzione.

Protected Cell Company (PCC)

La Protected Cell Company (PCC) è fiorita, nell’ultimo decennio, come una struttura notevole e innovativa nel panorama finanziario di Mauritius. Questa struttura aziendale, particolarmente apprezzata nei settori dell’assicurazione e degli schemi di investimento collettivo, presenta un’architettura unica che separa e protegge gli attivi e le passività di diverse celle all’interno della stessa azienda.

Il principio chiave derivante dal framework PCC è la separazione legale di attivi e passività tra diverse celle, pur operando sotto una singola entità aziendale. Vale a dire, i debiti di una cella non influenzeranno gli attivi di un’altra, fornendo un ecosistema finanziario isolato che protegge gli investimenti e riduce i rischi.

Questa struttura sfumata non solo facilita la gestione del rischio e aiuta nella protezione degli attivi, ma serve anche come piattaforma multifunzionale, sostenendo una gamma di attività di investimento e servizi finanziari. Di conseguenza, gli investitori e le entità possono strutturare meticolosamente i loro investimenti e gestire i rischi all’interno di una singola entità aziendale ma compartimentata.

Variable Capital Company (VCC)

Imboccare un percorso attraverso il quadro normativo della Variable Capital Company (VCC) svela un mosaico di flessibilità e potenti capacità di gestione finanziaria, particolarmente apprezzate nell’ambito della gestione dei fondi a Mauritius. La VCC è una struttura aziendale che è modellata per soddisfare le specifiche esigenze e dinamiche dei fondi di investimento, fornendo loro un meccanismo agile e fluido per gestire il loro capitale.

La pietra miliare della VCC risiede nella sua capacità di variare facilmente il suo capitale sociale, allineandosi senza problemi con l’andamento intrinseco della gestione dei fondi. Gli investitori possono riscattare ed emettere azioni al loro valore netto dell’attivo, senza la gravosa necessità di aderire a un vincolo di capitale fisso, garantendo così un agile e reattivo quadro di gestione del capitale che risuona coerentemente con le dinamiche di mercato fluttuanti e le strategie di investimento.

Inoltre, la struttura VCC consente ai fondi di istituire più sottofondi sotto un unico ombrello aziendale, ciascuno operante in modo indipendente e isolato dalle vicissitudini fiscali dei suoi.

Private Trust Company (PTC)

La creazione di una Private Trust Company (PTC) a Mauritius funge da meccanismo abile per gestire e dettare gli affari di uno specifico trust o di un gruppo di trust, fondamentalmente istituiti per le famiglie abbienti o conglomerati. Nel quadro giuridico mauriziano, la PTC opera sotto l’egida della Financial Services Commission e non è offerta al pubblico generale.

Questa architettura finanziaria ha guadagnato popolarità grazie alla sua flessibilità e alla capacità di soddisfare le esigenze distinte, spesso sofisticate, degli individui e delle famiglie con un elevato patrimonio netto. In particolare, una PTC è particolarmente utile per garantire privacy, strutturazione finanziaria su misura e per facilitare un maggiore grado di controllo sulla gestione e disposizione degli assets del trust.

Mentre migliora l’esercizio del controllo, il framework PTC protegge simultaneamente gli assets, pianifica efficacemente la successione e affronta con robustezza una miriade di conundri di gestione patrimoniale, intrecciando così efficacia finanziaria con pianificazione strategica familiare o aziendale.

Mauritius Foundation

La Mauritius Foundation, come concetto, infonde nel panorama giuridico mauriziano un veicolo che è paragonabile a un ibrido, amalgamando le caratteristiche intrinseche sia ai trust che alle società. Di conseguenza, è emersa come un’entità che offre ai donatori un controllo totale sui loro assets, mentre stabilisce una separazione legale tra gli assets personali del fondatore e gli assets depositati nella fondazione.

Prevale sotto la Foundations Act del 2012, la Mauritius Foundation consente la gestione degli assets, la pianificazione della successione e la protezione del patrimonio con un ulteriore strato di benefici legali e fiscali. Funziona come entità indipendente, dotata di propria personalità giuridica e, quindi, ha la capacità di detenere assets, citare in giudizio e essere citata in giudizio a proprio nome.

Una miriade di fattori, tra cui, ma non solo, la sua capacità di delineare chiaramente i ruoli dei beneficiari e dei membri del consiglio, le sue disposizioni intrinseche sulla riservatezza e la sua capacità di durare perpetuamente, si uniscono per rendere la Mauritius Foundation una scelta astuta per coloro che cercano di amalgamare controllo, protezione e pianificazione futura in un unico veicolo finanziario.

Sole Proprietorship

L’attrattiva nell’istituire una Sole Proprietorship in Mauritius deriva principalmente dalla sua semplicità e dalle minime imposizioni normative. Come struttura aziendale, è interamente di proprietà di un singolo individuo, offrendo facilità di configurazione ma presentando l’aspetto cruciale della responsabilità illimitata. Ciò implica che gli asset personali del proprietario potrebbero essere utilizzati per mitigare i debiti e le passività aziendali, intrecciando i regni finanziari personali e aziendali.

L’accessibilità finanziaria è un notevole richiamo per l’adozione di questo modello. Non c’è una stipulazione obbligatoria per un capitale sociale minimo, rendendolo finanziariamente accessibile e quindi una scelta attraente per piccoli imprenditori, freelance e artigiani. La semplicità si estende anche alla tassazione, con un’allocazione fiscale piatta del 15% applicata e i profitti vengono direttamente attribuiti al reddito personale del proprietario.

Tuttavia, mentre la semplicità nella formazione e nella tassazione fornisce un percorso accessibile nel mondo degli affari, l’aspetto della responsabilità illimitata richiede una pianificazione finanziaria e una valutazione del rischio prudenti da parte dell’imprenditore. Bilanciando i benefici tangibili con i rischi finanziari intrinseci, i proprietari devono navigare strategicamente attraverso il panorama imprenditoriale, prendendo in considerazione forse salvaguardie come assicurazioni e un cuscinetto finanziario d’emergenza.

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